
Hvis du ejer et selskab, er der flere vigtige faktorer, du skal være opmærksom på. De to væsentligste områder er udbytte og lån samt kaution.
Udbytte
Når du beslutter at udlodde udbytte fra dit selskab, skal det vedtages på en generalforsamling. Der skal tilbageholdes 27% i udbytteskat, som selskabet skal indbetale på deres skattekonto senest den 10. i måneden efter udlodningen er vedtaget. Derudover skal selskabet indberette, hvem der har modtaget udbyttet og det udloddede beløb.
Hvis dit selskab er kunde hos Formues Regnskabsservice sørger vi for alle nødvendige indberetninger og sender en e-mail om betaling af udbytteskatten til selskabets skattekonto. Vi giver også oplysninger om frivillig indbetaling af den resterende udbytteskat (restskat), som skal indbetales på din egen skattekonto.
Udbytte, du modtager fra dit eget selskab, indgår i din aktieindkomst og beskattes på samme måde som udbytte fra børsnoterede selskaber som eksempelvis Novo Nordisk. Aktieindkomst beskattes med 27% af de første 61.000 kr. (2024) og med 42% af den del, der overstiger dette beløb.
Hvis du er gift, har I som ægtefæller en samlet grænse på 122.000 kr., uanset hvem der tjener aktieindkomsten. Hvis du modtager store udbytter, skal du være opmærksom på, at du vil få en restskat på forskellen mellem de tilbageholdte 27% og den endelige skat på 42%. Denne skat skal du selv indbetale til Skattestyrelsen for at undgå restskat på årsopgørelsen. Hvis du indbetaler frivillig restskat inden udgangen af indkomståret, hvor du har modtaget udbyttet, undgår du at betale rente til Skattestyrelsen af din restskat.
Eksempel: Modtager du et udbytte på 1.000.000 kr., som beskattes med 42%, vil din restskat være 150.000 kr., som med fordel kan indbetales inden 31. december i udbetalingsåret.
Lån og kaution
Har du lånt penge til dit selskab, skal du modtage rentebetaling fra selskabet. Rentebetalingen er skattepligtig som kapitalindkomst for dig, og tilsvarende er renteudgiften en fradragsberettiget omkostning for selskabet. Renten skal være markedsmæssig og afspejle kreditrisikoen på lånet. Skattestyrelsen anbefaler en rente svarende til diskontoen plus 4% p.a., men renten kan være både lavere og højere, afhængig af markedsforholdene.
Hvis du privat har kautioneret eller stillet private aktiver som sikkerhed for selskabets kreditfaciliteter, skal selskabet betale dig en kautionspræmie. Kautionspræmien er skattepligtig som kapitalindkomst for dig og en fradragsberettiget udgift for selskabet. Prisen for kautionspræmien skal være markedsmæssig og svare til, hvad en ekstern kautionist ville kræve.
Som långiver til dit eget selskab skal du være opmærksom på, at eventuelle tab på udlånet ikke kan trækkes fra i din kapitalindkomst. Selskabet kan dog uden skattemæssige konsekvenser helt eller delvist tilbagebetale et lån til dig, uden at dette medfører beskatning for dig som långiver.
Husk: Du må gerne låne dit selskab penge, men dit selskab må ikke låne dig penge. Et lån fra dit selskab til dig vil blive beskattet som enten løn eller udbytte.
Har du spørgsmål eller brug for vejledning omkring udbytte, lån eller kaution i dit selskab? Vores eksperter står klar til at hjælpe dig med indberetninger, beregninger og strategisk rådgivning, så du kan fokusere på at drive din virksomhed.