Betaler dit selskab den rette acontoskat? Den 20. november nærmer sig og det er tid til at tage stilling til, om der skal foretages frivillig indbetaling, nedsættelse eller nulstilling af 2. rate. Med de rette valg kan du undgå dyre restskattetillæg og optimere selskabets likviditet.
Frist for betaling af 2. rate: Hvad skal du være opmærksom på?
Selskaber skal betale 2. rate af den ordinære acontoskat for indkomståret 2025 senest den 20. november 2025 via skattekontoen på skat.dk. Samtidig bør det overvejes, om der skal foretages yderligere frivillig indbetaling, eller om den ordinære rate skal nedsættes eller nulstilles.
Vær opmærksom på, at både frivillig indbetaling og nedsættelse kræver indberetning til Skattestyrelsen inden fristen.
Frivillig indbetaling: Hvornår giver det mening?
Beslutningen om frivillig indbetaling afhænger af selskabets forventede resultat – herunder afkast på investeringer og rentevilkår. Er du kunde i Formue, kan du se afkastet for 2025 via kundenettet eller appen. Har selskabet investeringer hos andre, skal disse afkast også medregnes.
Ved frivillig indbetaling inden 20. november 2025 gives der – med 2024-tal – et fradrag på 1,1 %. Det betyder, at en indbetaling på kr. 1.011 reducerer restskatten med kr. 1.000.
Formue Tax & Legal: Specialiseret rådgivning om arv, testamente, generationsskifte, ejerstruktur og skat – læs mer her.
Sådan beregnes den ordinære acontoskat
De fleste selskaber betaler ordinær acontoskat i to rater – marts og november. Beløbet beregnes som 50 % af gennemsnittet af de seneste tre års skattepligtige indkomster.
Hvis selskabet forventer et højere overskud end tidligere, kan det være nødvendigt med en frivillig indbetaling for at undgå restskat og tillæg.
Restskat og tillæg: Hvad koster det at vente?
Restskatten for 2025 forfalder den 20. november 2026. Restskattetillægget for 2025 er endnu ikke fastsat, men forventes at ligge på niveau med 2024, hvor tillægget var 8,3 %.
Med 2024-tal kan selskabet spare kr. 72 for hver kr. 1.000 i restskat ved at betale frivilligt. Da tillægget ikke er fradragsberettiget, svarer det til en rente på ca. 10,6 % før skat. Til gengæld udbetales overskydende skat med et rentetillæg på 4,4 %.
Hvem er Formue?
- Etableret i 2000. En førende investeringsplatform inden for både børsnoterede og unoterede markeder til konkurrencedygtige priser.
- Formue rådgiver typisk kunder med en investerbar formue på mindst ti millioner kroner – men også dem, der er på vej dertil.
- Kåret som Norges bedste virksomhed inden for Private Banking ni år i træk af Kantar Sifo Prospera.
- Modtager af flere internationale priser for digital innovation, herunder «Impact Award for Best Innovation in Client Portal», uddelt af det amerikanske analyse- og konsulenthus Datos Insight.
- Formue tilbyder helhedsorienteret rådgivning inden for investering, skat og jura, arv og generationsskifte, pension og kunst – samt administration og regnskabsføring for formuer og selskaber.
- En ledende aktør i Norden inden for uafhængig rådgivning til formuende privatpersoner, familier og fonde.
- Kontorer i Norge, Sverige og Danmark.
- Er du nysgerrig på, hvordan Formue kan hjælpe dig? Kontakt os her.
Kan det betale sig at foretage frivillig indbetaling af restskat?
Hvorvidt det kan betale sig at foretage frivillig indbetaling før eller efter den 20. november 2025 afhænger af selskabets likviditet, og forholdet mellem selskabets lånerente/indlånsrente og restskattetillægget.
Hvis selskabet har overskudslikviditet, eller hvis selskabets har en lånerente under 10,6 %, vil det som udgangspunkt være en fordel at foretage en frivillig indbetaling af restskat senest den 20. november 2025.
Her er en oversigt:
 |
Selskabet har overskudslikviditet | Selskabet skal trække på kreditfacilitet | |
| Lånerente under 10,6% p.a. | Lånerente over 10,6% p.a. | ||
| Selskabet forventer restskat for indkomståret 2025 | Betal mest muligt senest 20. november 2025 | Betal mest muligt senest 20. november 2025 | Afvent med betaling af restskat til opkrævning i november 2025 |
| Selskabet forventer overskydende skat for indkomståret 2025 |
Hvis indlånsrenten overstiger 5,6%, skal acontoskatte-raten reduceres, eller også skal der ikke gøres ændringer | Nedsættelse af rate for acontoskatten | Nedsættelse af rate for acontoskatten |
3.rate: Sidste chance for frivillig indbetaling
Hvis selskabet ikke når at indbetale frivillig acontoskat inden 20. november, eller er der betalt for lidt i acontoskat, er der stadig mulighed for at indbetale senest 1. februar 2026. Ved betaling i perioden 21. november til 1. februar forventes rentefradraget at være 1,6 % (2024-tal).
Har du spørgsmål til acontoskat, eller ønsker du hjælp til at opgøre den forventede restskat og indberette korrekt til Skattestyrelsen, er du altid velkommen til at kontakte Formue Danmark eller, hvis du er kunde i Formue, din Wealth Manager