
Det nærmer sig tidspunktet, hvor selskaber skal betale den anden rate af acontoskatten for indkomståret 2024. Betalingen skal være betalt på selskabets skattekonto (www.skat.dk) senest den 20. november 2024. I forbindelse med denne betaling er det også nødvendigt at overveje muligheden for yderligere frivillige indbetalinger.
Det er vigtigt at bemærke, at det er muligt at nedsætte eller nulstille den ordinære acontoskat. Denne ændring skal også være gennemført inden betalingsfristen den 20. november 2024. Vær opmærksom på, at en frivillige indbetaling eller eventuelt nedsættelse skal være indberettet til SKAT.
Hvad skal du vide:
Hvorvidt der skal ske yderligere indbetaling af acontoskat eller nedsættelse af den ordinære acontoskat afhænger af selskabets forventede resultat herunder afkast på deres investeringer samt selskabets ind- og udlånsrente.
Er du kunde hos Formue kan du på vores kundenet se, hvad dit selskabs investeringer via Formue har opnået af afkast i 2024 indtil videre. Hvis selskabet har investeringer hos andre, skal afkast herfra selvfølgelig lægges til. Herved kan du danne dig et overblik over om der skal indbetales yderligere i frivillig acontoskat eller om beløbet skal nedsættes.
Ved frivillig indbetaling er der et fradrag på 0,9% – det vil sige at der skal indbetales kr. 1.009 for at restskatten påvirkes med kr. 1.000, da der fratrækkes 0,9% af det indbetalte beløb.
Du er selvfølgelig altid velkommen til at kontakte din Wealth Manager for yderligere hjælp.
De fleste selskaber er omfattet af ordinær acontoskat som opkræves i to rater – i marts og november i indkomståret. Størrelsen af opkrævning af de ordinære rater af acontoskatten fastsættes som 50% af gennemsnittet af de seneste 3 års skattepligtige indkomster.
Hvis selskabet forventer et større overskud, og den ordinære acontoskat er beregnet på (ordinære acontoskatter er sat for lavt), har selskabet mulighed for at foretage en frivillig indbetaling senest den 20. november 2024 for at udgå restskattetillæg.
Restskatten for indkomståret 2024 inkl. restskattetillæg forfalder den 20. november 2025.
Restskattetillægget for 2024 er endnu ikke fastsat (dette gøres i december 2024), men forventes som minimum at lægge på niveau med restskattetillægget for 2023, som udgjorde 7,7%. I det efterfølgende er satser for 2023 anvendt.
Det vil sige, at der kan spares kr. 68 for hver kr. 1.000 restskat ved at betale restskatten frivilligt end ved forfald.
Restskattetillægget er ikke fradragsberettiget skattemæssigt og derfor svarer rentetillægget til en rente på ca. 9,8 % før skat.
Er der betalt for meget i skat udbetales den overskydende skat med et rentetillæg på 3,6%.
Læs mere om vores rådgivning inden for skat, jura og bogføring her
Kan det betale sig at foretage frivillig indbetaling af restskat?
Hvorvidt det kan betale sig at indbetale frivilligt før eller efter 20. november 2024 afhænger af selskabets likviditetsmæssige situation og forholdet mellem selskabets lånerente/indlånsrente og restskattetillægget som tillægges en eventuel restskat.
Hvis selskabet har overskudslikviditet, eller hvis selskabets har en lånerente under 9,8 %, vil det som udgangspunkt være en fordel at foretage en frivillig indbetaling af restskat senest den 20. november 2024.
Opsummeret kan det konkluderes således:
Selskabet har overskudslikviditet | Selskabet skal trække på kreditfacilitet | ||
Lånerente under 9,8% p.a. | Lånerente over 9,8% p.a. | ||
Selskabet forventer restskat for indkomståret 2024 | Betal mest muligt senest 20. november 2024 | Betal mest muligt senest 20. november 2024 | Afvent med betaling af restskat til opkrævning i november 2024 |
Selskabet forventer overskydende skat for indkomståret 2024 |
Hvis indlånsrenten overstiger 4,6%, skal acontoskatte-raten reduceres, eller også skal der undlades at foretage ændringer | Nedsættelse af rate for acontoskatten | Nedsættelse af rate for acontoskatten |
Mulighed for frivillig indbetaling af 3. rate
Vælger selskabet ikke at betale frivilligt acontoskat senest den 20. november 2024 eller er der betalt for lidt i acontoskat, vil det være muligt for at foretage en frivillig indbetaling af skat frem til og med 1. februar 2025.
Ved betaling mellem den 21. november 2024 og 1. februar 2025 forventes et rentefradrag at udgøre 1,5 % af det indbetalte beløb.
Hvis du har spørgsmål om indbetaling af acontoskat, brug for hjælp til at beregne forventet restskat eller assistance til indberetninger til SKAT, er du mere end velkommen til at kontakte os her.